多多易上[注会]_分卷阅读8 首页

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   分卷阅读8 (第2/2页)

走路的脚步声听得异常清晰,大概是因为其他人都下班走了。

    韩易办公室的门没锁,一推就进去了,“进来吧!”

    “哦。”

    米多多好奇地打量这间办公室,面积不大,十平米左右,就一张办公桌,到处都是材料和档案,连招待客人的沙发和茶几也堆满了,站在里面就觉得很拥挤。

    韩易拿了纸笔蹲在茶几旁边,在茶几上拨出一块地方,放上白纸,“来,我讲给你听。”

    米多多赶紧过去,半蹲着听他讲解。

    “A公司转让了20%的房产,那么剩余房产的账面价值应该是公允价值乘以80%,计算得到1.68亿。剩余部分的计税基础怎么算呢?”

    他在纸张上写出一串公式,侧脸线条流畅利落,却并非棱角分明的那种硬,透着柔和与亲切,“计算出来得到1.568亿,暂时性差异就是1.68减去1.568,最后得到1120万元,能理解吗?”

    “原来是这样……”她若有所思地点点头,“我只算出了账面价值,计税基础和暂时性差异都错了。”

    “那你第三个小问肯定也错了。”

    “嗯,错了。”

    “企业所得税率是多少?”

    “25%”

    “对。”他把第三小问的答案一边写一边说出来:“当期所得税等于应税收入减去可抵扣成本费用,再乘以25%,算出来是70万。递延所得税负债即暂时性差异乘以25%,1120万乘以25%等于280万。好,现在所得税已经算出来了,会计分录怎么写?”

    米多多思考了一会儿,小心翼翼地回答:“借所得税费用350万,贷应交税费——应交所得税70万,递延所得税负债280万。”

    韩易放下笔,对她露出笑容,“对了。”

    米多多高兴死了,眉眼弯弯,心情激动得就像是中了五百万大奖,真想跑出去高歌一曲,你快乐吗,我很快乐。

    韩易站起身,问她:“你做这题的时候,用英文答的,还是中文答的?”

    “中文……”她摸摸鼻子,有点惭愧,“其实我想用英文回答来着,就是不知道公允价值变动损益和投资性房地产怎么写。”

    “公允价值变动损益,sound value flexible loss and profit。投资性房地产,iment real eastate。”他英语的发音很好听,单词像在舌根滚了一圈滑出来的,地道的美式英语。俯下身,把两句英文写在纸上,递给她,“一定要把这些会计专业词汇记熟,注册会计师考证的时候都用得到。”

    米多多庄重地接过他递来的纸张,贴在自己胸口,心里又是激动,又是感动,“我回去就把这些专业词汇背熟。”

    “嗯。”他看了看表。

    米多多惊觉自己是不是耽误他太多时间,连忙说:“老师,谢谢您,不打扰您了,祝您身体健康工作顺利,再见!”

    韩易看着她一溜烟跑远的身影,微微失笑,确实是个挺朴实憨厚的小姑娘。拿出手机,给赵友言打了个电话,“小赵,今天笔试的成绩都出来了吗?”

    “出来了,笔试满分150,最高成绩129分,就是那个李珩。”

    “米多多呢?”

    “哦,她91分,排在十几名吧!她行测前几题都错了,会

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